根據(jù)《預(yù)算法》法律法規(guī)及我縣實(shí)際支出規(guī)模，面對(duì)極其嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和連續(xù)出臺(tái)的全新財(cái)政政策，我們緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作，積極推進(jìn)“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”等政策措施。按照國(guó)家全面深化改革的總體部署，緊密結(jié)合財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，堅(jiān)持“依法理財(cái)、統(tǒng)籌兼顧”的原則，盤活財(cái)政存量，用好財(cái)政增量，不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理的安排了2024年部門預(yù)算。具體安排如下：

　　嚴(yán)格按照“先生活、后生產(chǎn)”的原則，堅(jiān)持“三?！敝С鲈谪?cái)政支出中的優(yōu)先順序，足額保障養(yǎng)老金缺口及債務(wù)發(fā)行付息資金需求，強(qiáng)化預(yù)算對(duì)落實(shí)中央、省、市和縣委、縣政府大決策部署的保障能力，實(shí)現(xiàn)有限公共資源與政策目標(biāo)有效匹配，把每一筆錢都用在刀刃上。

　　按照《預(yù)算管理一體化規(guī)范》規(guī)定，將預(yù)算項(xiàng)目作為預(yù)算管理的基本單元，實(shí)施全生命周期管理；所有預(yù)算支出都要以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入項(xiàng)目庫(kù)，并根據(jù)各類預(yù)算支出的性質(zhì)和用途，將預(yù)算項(xiàng)目分為人員類項(xiàng)目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目（公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和其他經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目）和特定目標(biāo)類項(xiàng)目。

　　1.人員類項(xiàng)目

　　以11月份為時(shí)點(diǎn)，依據(jù)現(xiàn)行各項(xiàng)工資政策、標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算單位工資臺(tái)賬，按照實(shí)名制管理方式核定編制。

　　——編制方法和口徑：

　?。?）基本工資：以縣委組織部、縣人社局審批的11月份工資表為依據(jù)，據(jù)實(shí)編制，列“工資福利支出-基本工資”經(jīng)濟(jì)科目；行政和參公人員第13個(gè)月獎(jiǎng)勵(lì)工資，列“工資福利支出-獎(jiǎng)金”經(jīng)濟(jì)科目；工資升檔晉級(jí)、撫恤金喪葬費(fèi)等在預(yù)算中按資金開支渠道統(tǒng)一預(yù)留。

　?。?）養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金：機(jī)關(guān)事業(yè)單位在職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金單位承擔(dān)部分，分別按上年度在職人員個(gè)人年工資總額的16%、8%安排預(yù)算，其中：財(cái)政全額撥款人員，單位應(yīng)繳納的職業(yè)年金不實(shí)繳，當(dāng)年退休人員應(yīng)補(bǔ)發(fā)的職業(yè)年金在預(yù)算中按資金開支渠道統(tǒng)一預(yù)留；分別列“工資福利支出-機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和職業(yè)年金繳費(fèi)”經(jīng)濟(jì)科目及“社會(huì)保障和就業(yè)支出-行政事業(yè)單位離退休-機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)支出和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金繳費(fèi)支出”支出功能科目。

　　（3）津貼補(bǔ)貼：以縣委組織部、縣人社局審批的11月份工資工資表為依據(jù)，據(jù)實(shí)編制，個(gè)人取暖補(bǔ)貼、特殊崗位津貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排，列“工資福利支出-津貼補(bǔ)貼”經(jīng)濟(jì)科目。

　?。?）離休費(fèi)：包括隨工資發(fā)放的基本離休費(fèi)、護(hù)理費(fèi)和各項(xiàng)津貼補(bǔ)貼，按現(xiàn)行政策標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)安排，列“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助-離休費(fèi)”經(jīng)濟(jì)科目。

　?。?）退休費(fèi)：退休人員退休費(fèi)納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算安排；退休人員個(gè)人取暖費(fèi)、遺屬補(bǔ)助、撫恤金和喪葬費(fèi)等養(yǎng)老金統(tǒng)籌外項(xiàng)目仍按原資金渠道安排，分別列“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助-退休費(fèi)、生活補(bǔ)助、撫恤金”經(jīng)濟(jì)科目。

　　（6）醫(yī)療保險(xiǎn)：基本醫(yī)療保險(xiǎn)按機(jī)關(guān)事業(yè)單位在職人員個(gè)人年工資總額的7%安排（行政單位=職務(wù)工資+級(jí)別工資+工作性津貼+生活性補(bǔ)貼、事業(yè)單位=崗位工資+級(jí)別工資+崗位補(bǔ)貼），列“工資福利支出-職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)”經(jīng)濟(jì)科目；公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助按行政與參公在職人員個(gè)人年工資總額的5%安排（行政單位在職=職務(wù)工資+級(jí)別工資+工作性津貼+生活性補(bǔ)貼、行政單位退休=退休工資+生活性補(bǔ)貼、原參公單位在職=崗位工資+級(jí)別工資+崗位補(bǔ)貼+教護(hù)工資、原參公單位退休=退休工資+生活性補(bǔ)貼），列“工資福利支出-公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助繳費(fèi)”經(jīng)濟(jì)科目；基本醫(yī)療保險(xiǎn)和公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助預(yù)算直接批復(fù)到單位，由單位自行繳納，支出功能科目，統(tǒng)一列“醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育支出-行政事業(yè)單位醫(yī)療-行政單位醫(yī)療、事業(yè)單位醫(yī)療和公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助”。

　　（7）其他社保繳費(fèi)：城鎮(zhèn)職工大額補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)按在職和退休人員每人每年55元安排，由單位自行繳納，資金來源與經(jīng)費(fèi)供給渠道一致；失業(yè)保險(xiǎn)按事業(yè)單位在職人員個(gè)人年工資總額的0.5%安排，由單位自行繳納，資金來源由非稅收入或自籌解決；事業(yè)單位工傷保險(xiǎn)按在職人員個(gè)人年工資總額的0.6%安排，由單位自行繳納，資金來源由非稅收入或自籌解決；職工生育保險(xiǎn)按應(yīng)發(fā)工資扣除獨(dú)生子女費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、住房公積金后的0.2%安排；全部列“工資福利支出-其他社會(huì)保障繳費(fèi)”經(jīng)濟(jì)科目。

　?。?）獨(dú)生子女獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)：已領(lǐng)取獨(dú)生子女父母光榮證且獨(dú)生子女未滿18周歲的在職人員按60元/人、年安排；在2014年10月1日以后退休且領(lǐng)取獨(dú)生子女父母光榮證的退休人員按120元/人、年安排，資金按原開資渠道統(tǒng)一預(yù)留；列“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助-獎(jiǎng)勵(lì)金”經(jīng)濟(jì)科目。

　?。?）住房公積金：按在職人員個(gè)人年工資總額和計(jì)提比例12%安排，列“工資福利支出-住房公積金”經(jīng)濟(jì)科目及“住房保障支出-住房改革支出-住房公積金”支出功能科目。

　?。?0）其他：包括行政和參公人員的傷殘撫恤金、遺屬補(bǔ)助、托費(fèi)、援疆補(bǔ)助、編制外長(zhǎng)期聘用人員工資等支出，按實(shí)名制方式管理，單獨(dú)反映、據(jù)實(shí)安排。其中：傷殘撫恤金、遺屬補(bǔ)助列“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助-撫恤金和生活補(bǔ)助”經(jīng)濟(jì)科目，托費(fèi)、援疆補(bǔ)助列“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助-其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”經(jīng)濟(jì)科目，編制外長(zhǎng)期聘用人員支出列“工資福利支出-其他工資福利支出”經(jīng)濟(jì)科目。

　　2.公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目

　　——編制口徑

　　（1）集中支付、統(tǒng)一管理經(jīng)費(fèi)，即在縣行政中心辦公的單位直接由縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局集中支付，或由預(yù)算單位自主支付的水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、電梯運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、辦公取暖費(fèi)，按實(shí)際使用量逐項(xiàng)測(cè)算后核定，原則上不超過上年預(yù)算安排實(shí)際。其中：水費(fèi)、電費(fèi)按照上一年度實(shí)際繳費(fèi)憑證，據(jù)實(shí)核算2023年預(yù)算支出需求；物業(yè)管理費(fèi)按照物業(yè)管理合同執(zhí)行，其他單位平均標(biāo)準(zhǔn)不得高于縣行政審批服務(wù)中心標(biāo)準(zhǔn)；維修費(fèi)按單位建筑面積8元/㎡安排，經(jīng)費(fèi)來源按原渠道解決；電梯運(yùn)行維護(hù)費(fèi)包括電梯維護(hù)費(fèi)和檢測(cè)費(fèi)，分別按照維修合同和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算核定；辦公取暖費(fèi)按照取暖面積和供暖標(biāo)準(zhǔn)核定。

　　（2）公安機(jī)關(guān)按照每人每年不低于23650元安排，司法局按每人每年18100元安排。

　?。?）教育部門：縣高中和縣職專每年安排定額補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。

　　（4）經(jīng)費(fèi)自理單位定額不得超過全額撥款事業(yè)單位定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　——編制標(biāo)準(zhǔn)

　　（1）公用經(jīng)費(fèi)綜合定額：按標(biāo)準(zhǔn)和編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)安排。具體為：四大班子5000元/人、年；一般行政單位3000元/人、年；縣委、縣政府直屬及縣直部門所屬事業(yè)單位2000元/人、年。各部門按照財(cái)政部門測(cè)算的公用經(jīng)費(fèi)人均定額參考標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，也可在公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和定額額度范圍內(nèi)，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行編制。

　?。?）交通費(fèi)：行政單位按照車改后保留的車輛編制數(shù)安排30000元/輛，事業(yè)單位按照實(shí)有車輛數(shù)安排30000元/輛，閑置和報(bào)廢車輛有編制也不予安排經(jīng)費(fèi)。

　?。?）公務(wù)交通補(bǔ)貼：行政及參公人員交通補(bǔ)貼，按照縣編委、組織、人社等部門批復(fù)的人員編制和職級(jí)情況，據(jù)實(shí)核定，正縣級(jí)每人每月1040元，副縣級(jí)每人每月900元，正科級(jí)每人每月650元，副科級(jí)每人每月650元，科員級(jí)每人每月600元。列“商品和服務(wù)支出-其他交通費(fèi)用”經(jīng)濟(jì)科目。

　?。?）辦公取暖費(fèi)：根據(jù)《關(guān)于縣直行政事業(yè)企業(yè)單位職工住宅取暖費(fèi)實(shí)行貨幣化改革的通知》（鐵縣政辦發(fā)〔2004〕48號(hào)）和縣政府常務(wù)會(huì)議紀(jì)要（2012年第28期）執(zhí)行。

　　（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照上級(jí)要求，工會(huì)經(jīng)費(fèi)需納入預(yù)算安排，行政人員主要包括：職務(wù)工資、級(jí)別工資、工作性津貼、生活性補(bǔ)貼。事業(yè)人員主要包括：崗位工資、薪級(jí)工資、崗位補(bǔ)貼、教護(hù)10%。個(gè)人繳納部分為繳費(fèi)基數(shù)的5‰。單位承擔(dān)部分為繳費(fèi)基數(shù)的2％。

　　（6）離休干部特需費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按200元/人、年安排；離休干部活動(dòng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按地師級(jí)800元/人、年，縣團(tuán)級(jí)600元/人、年，科級(jí)及以下500元/人、年。退休人員活動(dòng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按60元/人、年。全部列“商品和服務(wù)支出-其他商品和服務(wù)支出”經(jīng)濟(jì)科目。

　　（7）福利費(fèi)：行政單位（含參照公務(wù)員管理事業(yè)單位）標(biāo)準(zhǔn)按96元/人、年安排；事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)按36元/人、年安排。列“商品和服務(wù)支出-培訓(xùn)費(fèi)和福利費(fèi)”經(jīng)濟(jì)科目。

　　（8）臨時(shí)工工資：按照鐵嶺市社平工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，安排18000元/人、年。

　　縣直各部門、各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）在編制公用經(jīng)費(fèi)時(shí)要特別注意兩點(diǎn)：

　　一是嚴(yán)格按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和對(duì)應(yīng)的分類分檔定額標(biāo)準(zhǔn)安排，各部門要在公用經(jīng)費(fèi)綜合定額范圍內(nèi)，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行編制，避免當(dāng)年執(zhí)行中出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)分類偏離等情況。

　　二是繼續(xù)強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)管理，從嚴(yán)從緊核定“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，堅(jiān)持做到2023年預(yù)算不超過2022年預(yù)算，2023年決算不超過2023年預(yù)算。嚴(yán)格控制車輛報(bào)廢更新，切實(shí)降低公務(wù)用車運(yùn)行成本。如有車輛報(bào)廢更新的單位，需要納入政府采購(gòu)預(yù)算，沒有車輛購(gòu)置采購(gòu)預(yù)算的單位2023年一律不得購(gòu)買公務(wù)用車。

　　3.績(jī)效目標(biāo)編制

　　縣級(jí)部門預(yù)算資金和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金(除償債類項(xiàng)目、財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目、資金來源全部為結(jié)轉(zhuǎn)資金的項(xiàng)目外)均需編制績(jī)效目標(biāo)，其中：人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目納入部門整體績(jī)效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮，無需單獨(dú)設(shè)置績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)盡量從指標(biāo)庫(kù)中選用，如確需新增績(jī)效指標(biāo)，按照量化細(xì)化編制原則，經(jīng)縣財(cái)政局績(jī)效管理股審核后方可納入指標(biāo)庫(kù)內(nèi)選用。此外，新增或執(zhí)行到期擬繼續(xù)執(zhí)行的特定目標(biāo)類項(xiàng)目需開展事前績(jī)效評(píng)估，未按要求開展事前績(jī)效評(píng)估或事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果為差的項(xiàng)目，不得納入項(xiàng)目庫(kù)。