為進(jìn)一步做好縣本級(jí)2018年部門(mén)預(yù)算編制工作，根據(jù)預(yù)算法和《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)遼寧省預(yù)算安排管理規(guī)定的通知》（遼政辦發(fā)[2017]76號(hào)）以及中央、省和市關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革各項(xiàng)要求，現(xiàn)將編制縣本級(jí)2018年部門(mén)預(yù)算有關(guān)事宜作如下說(shuō)明：

一、指導(dǎo)思想和編制原則

（一）指導(dǎo)思想

全面貫徹落實(shí)黨的十九大和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，按照習(xí)近平總書(shū)記提出的“四個(gè)著力”和“三個(gè)推進(jìn)”要求，根據(jù)中央、省、市和縣委、縣政府總體決策部署，進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出，保證財(cái)政合理支出；有效盤(pán)活存量資金,推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用；深化預(yù)算管理改革，加強(qiáng)部門(mén)基本信息數(shù)據(jù)庫(kù)和項(xiàng)目庫(kù)管理,完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，提高支出精準(zhǔn)度和資金使用效益；實(shí)行全口徑預(yù)算管理，加強(qiáng)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)和政府采購(gòu)預(yù)算編制，全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，強(qiáng)化政府債務(wù)限額管理，構(gòu)建全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度。

（二）編制原則

1.依法依規(guī)原則。堅(jiān)持法治思維和法治方式，認(rèn)真貫徹實(shí)施預(yù)算法。將預(yù)算編制、調(diào)整和公開(kāi)的各項(xiàng)要求全面落實(shí)到部門(mén)預(yù)算管理和改革中去，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)。

2.零基預(yù)算原則。徹底打破“基數(shù)”概念,從“零”開(kāi)始,遵循“先生活、后生產(chǎn)”的原則，優(yōu)先保障工資性支出、養(yǎng)老金發(fā)放、基本民生支出、基本運(yùn)轉(zhuǎn)支出、債務(wù)還本付息等必保剛性支出。

3.從嚴(yán)從緊原則。對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域支出事項(xiàng),根據(jù)縣本級(jí)財(cái)力狀況和項(xiàng)目輕重緩急，從嚴(yán)從緊編制,統(tǒng)籌安排支出。對(duì)各部門(mén)履行職責(zé)的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，通過(guò)人均支出定額解決,不再單獨(dú)安排預(yù)算。對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域支出,一律不予安排預(yù)算。

4.統(tǒng)籌使用原則。繼續(xù)加大清理盤(pán)活存量資金力度，全面統(tǒng)籌包括上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金、非稅收入和部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)資金等在內(nèi)的各類(lèi)資金來(lái)源，預(yù)算安排要優(yōu)先使用部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)資金，按照“先專(zhuān)項(xiàng)、再非稅、后財(cái)力”的順序統(tǒng)籌使用。

二、2018年部門(mén)預(yù)算編制的重點(diǎn)工作

（一）做好經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革工作。為貫徹落實(shí)預(yù)算法中關(guān)于各部門(mén)要按照功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)編制預(yù)算的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按照財(cái)政部《支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革方案》要求，從2018年1月1日起正式實(shí)施支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革。改革要求分設(shè)政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)和部門(mén)預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)兩套科目，兩套科目均設(shè)置類(lèi)、款兩級(jí)，兩套科目間保持一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革需要，縣直各部門(mén)要高度重視，準(zhǔn)確編報(bào)各類(lèi)支出科目。對(duì)于部分縣直預(yù)算單位中同時(shí)存在機(jī)關(guān)和事業(yè)（含參公）人員的，要按照縣編委辦批文，根據(jù)不同的人員性質(zhì)分別編制支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

（二）及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?？h直各部門(mén)要以單位編制內(nèi)實(shí)有人員和經(jīng)縣委組織部和縣人社局批準(zhǔn)的工資手冊(cè)等為依據(jù)，認(rèn)真填報(bào)人員、工資、固定資產(chǎn)及經(jīng)費(fèi)類(lèi)支出等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確?；局С鲱A(yù)算編制質(zhì)量。一是縣直各部門(mén)填報(bào)的在職、離休人員工資各明細(xì)項(xiàng)要與縣委組織部和縣人社局審批的11月份工資各項(xiàng)數(shù)據(jù)保持一致。二是要準(zhǔn)確填報(bào)車(chē)輛、辦公用房等資產(chǎn)類(lèi)信息。車(chē)輛信息填報(bào)要與經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)保留的公務(wù)用車(chē)臺(tái)數(shù)和核定的車(chē)輛編制數(shù)一致；辦公用房信息填報(bào)要與房產(chǎn)證登記的面積、地址等項(xiàng)一致，沒(méi)有房產(chǎn)證的要依據(jù)實(shí)際情況填報(bào)有關(guān)信息。

（三）穩(wěn)步推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革。根據(jù)《財(cái)政部機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革有關(guān)預(yù)算管理問(wèn)題的通知》（財(cái)預(yù)[2016]36號(hào)）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革進(jìn)程，在編制2018年基本支出預(yù)算時(shí)，一是部門(mén)預(yù)算中不再安排機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌項(xiàng)目?jī)?nèi)退休費(fèi)，退休費(fèi)納入社?；痤A(yù)算安排；同時(shí)，對(duì)個(gè)人應(yīng)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金不再預(yù)扣，并安排單位應(yīng)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)及非財(cái)政全額供款單位應(yīng)繳的職業(yè)年金（按照國(guó)家要求，財(cái)政全額供款單位職業(yè)年金不實(shí)繳，不需安排）。二是機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員獨(dú)生子女費(fèi)等養(yǎng)老金統(tǒng)籌外項(xiàng)目，退休人員公用經(jīng)費(fèi)、采暖補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、死亡撫恤金和喪葬費(fèi)等資金仍按原渠道納入預(yù)算安排（詳見(jiàn)《關(guān)于縣本級(jí)編制2018年部門(mén)預(yù)算中涉及機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的幾點(diǎn)說(shuō)明》）。

（四）加大資金統(tǒng)籌力度，盤(pán)活用好存量資金。按照中央、省和市有關(guān)規(guī)定，加大對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助、政府性基金收入、非稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌使用力度。整合用于保障剛性支出，彌補(bǔ)收支缺口。安排支出預(yù)算時(shí)，優(yōu)先使用上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)、符合支出政策規(guī)定的政府性基金、上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，再使用可統(tǒng)籌安排的其他非稅收入和財(cái)力。

（五）嚴(yán)控一般性支出，強(qiáng)化預(yù)算約束。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)有關(guān)精神，嚴(yán)格按照單位性質(zhì)、資金來(lái)源和編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)核定基本公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)于超編人員經(jīng)費(fèi)一律不予安排，嚴(yán)格控制編制外臨時(shí)聘用人員經(jīng)費(fèi)，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。二是加強(qiáng)一般性支出的審核力度，原則上不再追加各部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，確?？h本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算只減不增。三是嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出，實(shí)行年初會(huì)議和活動(dòng)計(jì)劃制度。四是嚴(yán)格按照“先有預(yù)算、后有支出”的要求，年初預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，執(zhí)行中一般不予追加支出，由于發(fā)生自然災(zāi)害等突發(fā)事件確需增加預(yù)算支出的，縣直各部門(mén)報(bào)縣政府審批同意后，優(yōu)先動(dòng)支預(yù)備費(fèi)；需調(diào)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的，要按照《預(yù)算法》的規(guī)定，報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)審批。

（六）依法規(guī)范非稅資金管理?？h直各部門(mén)在編制非稅收入預(yù)算時(shí)，要按照國(guó)家、省和市規(guī)定的收入項(xiàng)目進(jìn)行據(jù)實(shí)測(cè)算，做到不重不漏。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，在安排支出預(yù)算時(shí)，要優(yōu)先安排人員工資、公用經(jīng)費(fèi)、成本性支出后再考慮必需的項(xiàng)目支出。

（七）加大預(yù)算績(jī)效管理力度，充分發(fā)揮績(jī)效管理作用。強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用?？h直部門(mén)應(yīng)將以前年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為申報(bào)2018年項(xiàng)目支出預(yù)算的重要依據(jù)。提高預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制、審核質(zhì)量，績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)編制要盡量細(xì)化、量化。

（八）規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算范圍，加強(qiáng)政府采購(gòu)約束作用?？h直各部門(mén)是政府采購(gòu)工作的主體，要切實(shí)發(fā)揮好主體責(zé)任，認(rèn)真做好政府采購(gòu)預(yù)算的編制工作。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算，提高政府采購(gòu)執(zhí)行進(jìn)度。

（九）強(qiáng)化政府債務(wù)管理，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行政府債務(wù)限額管理，債務(wù)余額不得突破批準(zhǔn)的限額。要將所有政府債務(wù)納入限額，并分類(lèi)納入預(yù)算管理，依法承擔(dān)政府償債責(zé)任，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。繼續(xù)加大存量債務(wù)化解力度。按照“政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政歸口管理，部門(mén)分工協(xié)作”的原則，健全政府債務(wù)化解工作機(jī)制，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（十）依法依規(guī)公開(kāi)，及時(shí)反饋公開(kāi)信息?？h直各部門(mén)要切實(shí)履行職責(zé)，強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算信息公開(kāi)主體地位，依法依規(guī)、積極主動(dòng)做好預(yù)算信息公開(kāi)工作。一是強(qiáng)化公開(kāi)的時(shí)效性。要確保在財(cái)政部門(mén)批復(fù)部門(mén)預(yù)算后20日內(nèi)按要求公開(kāi)部門(mén)預(yù)算。二是要確保公開(kāi)內(nèi)容規(guī)范、完整、細(xì)化。對(duì)部門(mén)收支總體情況要予以公開(kāi)，確保公開(kāi)的完整性；除涉密信息外，要細(xì)化公開(kāi)到部門(mén)收支功能和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)的底級(jí)科目，對(duì)收支增減變化的原因要予以詳細(xì)說(shuō)明；要進(jìn)一步擴(kuò)大公開(kāi)范圍，對(duì)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置、資產(chǎn)占用情況等其他信息也要予以公開(kāi)。三是要確保公開(kāi)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，經(jīng)得起人大代表的審查和社會(huì)公眾的監(jiān)督，并嚴(yán)肅責(zé)任追究制度。

三、支出預(yù)算的編制

（一）人員性支出

1、在職人員基本工資。行政單位包括職務(wù)工資和級(jí)別工資。事業(yè)單位包括崗位工資、薪級(jí)工資和教護(hù)10%。

2、津貼補(bǔ)貼。行政單位在職人員包括：工作性津貼、生活性補(bǔ)貼及特殊崗位津貼，事業(yè)單位在職人員包括：崗位補(bǔ)貼和特殊崗位津貼。

3、離休費(fèi)。隨離休人員工資發(fā)放的基本離休費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等補(bǔ)貼及離休人員生活補(bǔ)貼。

4、社會(huì)保障繳費(fèi)。一是城鎮(zhèn)職工大額補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在職和退休人員每人每年35元（社保股統(tǒng)一安排）。二是職工生育保險(xiǎn)（應(yīng)發(fā)工資扣除獨(dú)生子女費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、住房公積金后的0.2%）。

5、獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)。在職每人每月5元，退休每人每月10元（職工在獨(dú)生子女已滿(mǎn)14周歲后不享受獎(jiǎng)勵(lì)，退休后繼續(xù)享受）。

6、住房公積金。按2017年11月在職職工工資總額（扣除取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)和已發(fā)放的住房公積金）的12%安排。

（二）商品和服務(wù)支出

1、公用經(jīng)費(fèi)人均定額。按預(yù)算單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)（超編、提前離崗人員不安排）和對(duì)應(yīng)的分類(lèi)分檔定額標(biāo)準(zhǔn)核定。

（1）四大機(jī)關(guān)及園區(qū)辦每人每年5000元（辦公費(fèi)1500元、水電費(fèi)500元、郵電費(fèi)500、印刷費(fèi)400、差旅費(fèi)1000元、接待費(fèi)500元、會(huì)議費(fèi)600元）。（2）一般行政單位每人每年安排3500元（辦公費(fèi)1000元、水電費(fèi)500元、郵電費(fèi)500元、印刷費(fèi)200元、差旅費(fèi)800元、接待費(fèi)300元、會(huì)議費(fèi)200元）。（3）公安機(jī)關(guān)按照每人每年不低于23650元安排，司法局按每人每年18100元安排。（4）教育部門(mén)：縣高中和縣職專(zhuān)每年安排定額補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。（5）其他全額撥款事業(yè)單位每人每年安排2000元（辦公費(fèi)700元、水電費(fèi)500元、郵電費(fèi)300元、印刷費(fèi)100元、差旅費(fèi)200元、接待費(fèi)100元、會(huì)議費(fèi)100元）。（6）經(jīng)費(fèi)自理單位定額不得超過(guò)全額撥款事業(yè)單位定額標(biāo)準(zhǔn)。

注：縣行政中心內(nèi)單位，每人集中500元水電費(fèi)（按在崗實(shí)有人數(shù)，含借調(diào)人員），統(tǒng)一安排到機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。

2、交通費(fèi)?？h處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)用車(chē)安排50000元/輛。人員編制在10人以上的單位機(jī)要通信、應(yīng)急公務(wù)用車(chē)安排35000元/輛。人員編制在10人以下的單位保留的機(jī)要通信、應(yīng)急公務(wù)用車(chē)安排30000元/輛。執(zhí)法執(zhí)勤公務(wù)用車(chē)安排35000元/輛。

公務(wù)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：正縣級(jí)每人每月1040元，副縣級(jí)每人每月900元，正科級(jí)每人每月650元，副科級(jí)每人每月550元，科員級(jí)每人每月500元。

3、取暖費(fèi)。根據(jù)《關(guān)于縣直行政事業(yè)企業(yè)單位職工住宅取暖費(fèi)實(shí)行貨幣化改革的通知》（鐵縣政辦發(fā)［2004］48號(hào)）和縣政府常務(wù)會(huì)議紀(jì)要（2012年第28期）執(zhí)行。

4、福利費(fèi)。行政單位（含參照公務(wù)員管理事業(yè)單位）每人每月安排8元，事業(yè)單位每人每月安排3元。

5、離休干部特需費(fèi)。200元/人、年。

6、離休干部活動(dòng)費(fèi)。地師級(jí)800元/人、年，縣團(tuán)級(jí)600元/人、年，科級(jí)及以下500元/人、年。

7、退休人員活動(dòng)費(fèi)。60元/人、年。

（三）項(xiàng)目支出

2018年項(xiàng)目預(yù)算編制遵循以下原則：一是全面清理現(xiàn)有項(xiàng)目。對(duì)項(xiàng)目已執(zhí)行完畢、或明確不執(zhí)行的予以取消，對(duì)項(xiàng)目依據(jù)不充分、要件不全的待完善相關(guān)依據(jù)和要件后予以保留，對(duì)用途相似、使用方向雷同的項(xiàng)目，視實(shí)際情況有選擇性的保留或整合。二是嚴(yán)格控制新增項(xiàng)目入庫(kù)。按照從嚴(yán)從緊的原則，嚴(yán)格審核新增項(xiàng)目政策依據(jù)、使用方向和支出明細(xì)等相關(guān)要件，對(duì)依據(jù)不充分、使用方向不明確、支出明細(xì)不合理的項(xiàng)目一律不予納入項(xiàng)目庫(kù)，未納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目一律不安排預(yù)算。三是規(guī)范項(xiàng)目支出預(yù)算編制。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，縣直各部門(mén)要切實(shí)承擔(dān)起對(duì)項(xiàng)目資金分配、管理、使用、監(jiān)督和績(jī)效的主體責(zé)任。

四、2018年財(cái)政收支預(yù)算安排

（一）一般公共預(yù)算

鐵嶺縣全縣一般公共預(yù)算收54600萬(wàn)元，比上年51042萬(wàn)元增加3558萬(wàn)元，增長(zhǎng)7%；一般公共預(yù)算支出195065萬(wàn)元，比上年240540萬(wàn)元下降18.9%。

一般公共預(yù)算收入安排54600萬(wàn)元加上上級(jí)補(bǔ)助131070萬(wàn)元、調(diào)入資金34890萬(wàn)元，合計(jì)收入為220560萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出195065萬(wàn)元，加上上解支出25495萬(wàn)元，合計(jì)支出為220560萬(wàn)元。收支相抵后，預(yù)算收支平衡。

縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入20777萬(wàn)元，比上年20250萬(wàn)元增長(zhǎng)2.6%；一般公共預(yù)算支出175434萬(wàn)元，比上年199166萬(wàn)元下降11.9%。

一般公共預(yù)算收入20777萬(wàn)元加上上級(jí)補(bǔ)助131070萬(wàn)元、下級(jí)上解收入3584萬(wàn)元、調(diào)入資金32150萬(wàn)元，合計(jì)收入為187581萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出175425萬(wàn)元加上上解支出9355萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出2801萬(wàn)元，合計(jì)支出為187581萬(wàn)元。收支相抵后，預(yù)算收支平衡。

（二）政府性基金預(yù)算

鐵嶺縣全縣政府性基金預(yù)算收入10570萬(wàn)元，比上年同期8541萬(wàn)元增長(zhǎng)23.8%；政府性基金預(yù)算支出10570萬(wàn)元，比上年同期13518萬(wàn)元下降21.8%。

政府性基金預(yù)算收入10570萬(wàn)元加上上級(jí)補(bǔ)助收入1118萬(wàn)元，合計(jì)收入為11688萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算支出11688萬(wàn)元。預(yù)算收支平衡。

縣本級(jí)政府性基金預(yù)算收入10570萬(wàn)元，比上年同期3007萬(wàn)元增長(zhǎng)251.5%；政府性基金預(yù)算支出10570萬(wàn)元，比上年同期7984萬(wàn)元增長(zhǎng)32.4%。

縣本級(jí)政府性基金預(yù)算收入10570萬(wàn)元加上上級(jí)補(bǔ)助收入1118萬(wàn)元，合計(jì)收入為11688萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算支出11688萬(wàn)元。預(yù)算收支平衡。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

因我縣2018年沒(méi)有國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入，因此沒(méi)有編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。