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為進一步做好縣本級2018年部門預(yù)算編制工作,根據(jù)預(yù)算法和《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)遼寧省預(yù)算安排管理規(guī)定的通知》(遼政辦發(fā)[2017]76號)以及中央、省和市關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革各項要求,現(xiàn)將編制縣本級2018年部門預(yù)算有關(guān)事宜作如下說明:
一、指導(dǎo)思想和編制原則
(一)指導(dǎo)思想
全面貫徹落實黨的十九大和中央經(jīng)濟工作會議精神,按照習(xí)近平總書記提出的“四個著力”和“三個推進”要求,根據(jù)中央、省、市和縣委、縣政府總體決策部署,進一步調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),壓縮一般性支出,保證財政合理支出;有效盤活存量資金,推進財政資金統(tǒng)籌使用;深化預(yù)算管理改革,加強部門基本信息數(shù)據(jù)庫和項目庫管理,完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè),提高支出精準(zhǔn)度和資金使用效益;實行全口徑預(yù)算管理,加強政府購買服務(wù)和政府采購預(yù)算編制,全面推進預(yù)算績效評價,強化政府債務(wù)限額管理,構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度。
(二)編制原則
1.依法依規(guī)原則。堅持法治思維和法治方式,認(rèn)真貫徹實施預(yù)算法。將預(yù)算編制、調(diào)整和公開的各項要求全面落實到部門預(yù)算管理和改革中去,實現(xiàn)依法理財。
2.零基預(yù)算原則。徹底打破“基數(shù)”概念,從“零”開始,遵循“先生活、后生產(chǎn)”的原則,優(yōu)先保障工資性支出、養(yǎng)老金發(fā)放、基本民生支出、基本運轉(zhuǎn)支出、債務(wù)還本付息等必保剛性支出。
3.從嚴(yán)從緊原則。對重點領(lǐng)域支出事項,根據(jù)縣本級財力狀況和項目輕重緩急,從嚴(yán)從緊編制,統(tǒng)籌安排支出。對各部門履行職責(zé)的業(yè)務(wù)經(jīng)費和專項經(jīng)費,通過人均支出定額解決,不再單獨安排預(yù)算。對競爭性領(lǐng)域支出,一律不予安排預(yù)算。
4.統(tǒng)籌使用原則。繼續(xù)加大清理盤活存量資金力度,全面統(tǒng)籌包括上級專項資金、非稅收入和部門結(jié)轉(zhuǎn)資金等在內(nèi)的各類資金來源,預(yù)算安排要優(yōu)先使用部門結(jié)轉(zhuǎn)資金,按照“先專項、再非稅、后財力”的順序統(tǒng)籌使用。
二、2018年部門預(yù)算編制的重點工作
(一)做好經(jīng)濟分類科目改革工作。為貫徹落實預(yù)算法中關(guān)于各部門要按照功能分類和經(jīng)濟分類編制預(yù)算的規(guī)定,進一步加強預(yù)算管理,按照財政部《支出經(jīng)濟分類科目改革方案》要求,從2018年1月1日起正式實施支出經(jīng)濟分類科目改革。改革要求分設(shè)政府預(yù)算經(jīng)濟分類和部門預(yù)算經(jīng)濟分類兩套科目,兩套科目均設(shè)置類、款兩級,兩套科目間保持一定的對應(yīng)關(guān)系。為適應(yīng)經(jīng)濟分類科目改革需要,縣直各部門要高度重視,準(zhǔn)確編報各類支出科目。對于部分縣直預(yù)算單位中同時存在機關(guān)和事業(yè)(含參公)人員的,要按照縣編委辦批文,根據(jù)不同的人員性質(zhì)分別編制支出功能分類和經(jīng)濟分類科目。
(二)及時準(zhǔn)確上報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)??h直各部門要以單位編制內(nèi)實有人員和經(jīng)縣委組織部和縣人社局批準(zhǔn)的工資手冊等為依據(jù),認(rèn)真填報人員、工資、固定資產(chǎn)及經(jīng)費類支出等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),確?;局С鲱A(yù)算編制質(zhì)量。一是縣直各部門填報的在職、離休人員工資各明細(xì)項要與縣委組織部和縣人社局審批的11月份工資各項數(shù)據(jù)保持一致。二是要準(zhǔn)確填報車輛、辦公用房等資產(chǎn)類信息。車輛信息填報要與經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)保留的公務(wù)用車臺數(shù)和核定的車輛編制數(shù)一致;辦公用房信息填報要與房產(chǎn)證登記的面積、地址等項一致,沒有房產(chǎn)證的要依據(jù)實際情況填報有關(guān)信息。
(三)穩(wěn)步推進機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革。根據(jù)《財政部機關(guān)事業(yè)單位實施養(yǎng)老保險制度改革有關(guān)預(yù)算管理問題的通知》(財預(yù)[2016]36號)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革進程,在編制2018年基本支出預(yù)算時,一是部門預(yù)算中不再安排機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險統(tǒng)籌項目內(nèi)退休費,退休費納入社?;痤A(yù)算安排;同時,對個人應(yīng)繳養(yǎng)老保險和職業(yè)年金不再預(yù)扣,并安排單位應(yīng)繳的養(yǎng)老保險及非財政全額供款單位應(yīng)繳的職業(yè)年金(按照國家要求,財政全額供款單位職業(yè)年金不實繳,不需安排)。二是機關(guān)事業(yè)單位退休人員獨生子女費等養(yǎng)老金統(tǒng)籌外項目,退休人員公用經(jīng)費、采暖補貼、遺屬補助、死亡撫恤金和喪葬費等資金仍按原渠道納入預(yù)算安排(詳見《關(guān)于縣本級編制2018年部門預(yù)算中涉及機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的幾點說明》)。
(四)加大資金統(tǒng)籌力度,盤活用好存量資金。按照中央、省和市有關(guān)規(guī)定,加大對上級轉(zhuǎn)移支付補助、政府性基金收入、非稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌使用力度。整合用于保障剛性支出,彌補收支缺口。安排支出預(yù)算時,優(yōu)先使用上級專項、符合支出政策規(guī)定的政府性基金、上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金,再使用可統(tǒng)籌安排的其他非稅收入和財力。
(五)嚴(yán)控一般性支出,強化預(yù)算約束。一是認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定和厲行節(jié)約反對浪費有關(guān)精神,嚴(yán)格按照單位性質(zhì)、資金來源和編制內(nèi)實有人數(shù)核定基本公用經(jīng)費,對于超編人員經(jīng)費一律不予安排,嚴(yán)格控制編制外臨時聘用人員經(jīng)費,切實降低行政運行成本。二是加強一般性支出的審核力度,原則上不再追加各部門專項經(jīng)費和業(yè)務(wù)經(jīng)費。加強“三公”經(jīng)費預(yù)算管理,確??h本級“三公”經(jīng)費預(yù)算只減不增。三是嚴(yán)格控制會議費支出,實行年初會議和活動計劃制度。四是嚴(yán)格按照“先有預(yù)算、后有支出”的要求,年初預(yù)算一經(jīng)批復(fù),執(zhí)行中一般不予追加支出,由于發(fā)生自然災(zāi)害等突發(fā)事件確需增加預(yù)算支出的,縣直各部門報縣政府審批同意后,優(yōu)先動支預(yù)備費;需調(diào)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的,要按照《預(yù)算法》的規(guī)定,報同級人大常委會審批。
(六)依法規(guī)范非稅資金管理??h直各部門在編制非稅收入預(yù)算時,要按照國家、省和市規(guī)定的收入項目進行據(jù)實測算,做到不重不漏。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,在安排支出預(yù)算時,要優(yōu)先安排人員工資、公用經(jīng)費、成本性支出后再考慮必需的項目支出。
(七)加大預(yù)算績效管理力度,充分發(fā)揮績效管理作用。強化績效評價結(jié)果應(yīng)用??h直部門應(yīng)將以前年度績效評價結(jié)果作為申報2018年項目支出預(yù)算的重要依據(jù)。提高預(yù)算項目績效目標(biāo)編制、審核質(zhì)量,績效目標(biāo)和指標(biāo)編制要盡量細(xì)化、量化。
(八)規(guī)范政府采購預(yù)算范圍,加強政府采購約束作用??h直各部門是政府采購工作的主體,要切實發(fā)揮好主體責(zé)任,認(rèn)真做好政府采購預(yù)算的編制工作。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算,提高政府采購執(zhí)行進度。
(九)強化政府債務(wù)管理,防范化解債務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行政府債務(wù)限額管理,債務(wù)余額不得突破批準(zhǔn)的限額。要將所有政府債務(wù)納入限額,并分類納入預(yù)算管理,依法承擔(dān)政府償債責(zé)任,避免債務(wù)風(fēng)險事件的發(fā)生。繼續(xù)加大存量債務(wù)化解力度。按照“政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財政歸口管理,部門分工協(xié)作”的原則,健全政府債務(wù)化解工作機制,切實防范債務(wù)風(fēng)險。
(十)依法依規(guī)公開,及時反饋公開信息??h直各部門要切實履行職責(zé),強化部門預(yù)算信息公開主體地位,依法依規(guī)、積極主動做好預(yù)算信息公開工作。一是強化公開的時效性。要確保在財政部門批復(fù)部門預(yù)算后20日內(nèi)按要求公開部門預(yù)算。二是要確保公開內(nèi)容規(guī)范、完整、細(xì)化。對部門收支總體情況要予以公開,確保公開的完整性;除涉密信息外,要細(xì)化公開到部門收支功能和經(jīng)濟分類的底級科目,對收支增減變化的原因要予以詳細(xì)說明;要進一步擴大公開范圍,對部門機構(gòu)設(shè)置、資產(chǎn)占用情況等其他信息也要予以公開。三是要確保公開數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確,經(jīng)得起人大代表的審查和社會公眾的監(jiān)督,并嚴(yán)肅責(zé)任追究制度。
三、支出預(yù)算的編制
(一)人員性支出
1、在職人員基本工資。行政單位包括職務(wù)工資和級別工資。事業(yè)單位包括崗位工資、薪級工資和教護10%。
2、津貼補貼。行政單位在職人員包括:工作性津貼、生活性補貼及特殊崗位津貼,事業(yè)單位在職人員包括:崗位補貼和特殊崗位津貼。
3、離休費。隨離休人員工資發(fā)放的基本離休費、護理費等補貼及離休人員生活補貼。
4、社會保障繳費。一是城鎮(zhèn)職工大額補充醫(yī)療保險,在職和退休人員每人每年35元(社保股統(tǒng)一安排)。二是職工生育保險(應(yīng)發(fā)工資扣除獨生子女費、取暖費、差旅費、住房公積金后的0.2%)。
5、獨生子女父母獎勵費。在職每人每月5元,退休每人每月10元(職工在獨生子女已滿14周歲后不享受獎勵,退休后繼續(xù)享受)。
6、住房公積金。按2017年11月在職職工工資總額(扣除取暖費、差旅費、獨生子女費和已發(fā)放的住房公積金)的12%安排。
(二)商品和服務(wù)支出
1、公用經(jīng)費人均定額。按預(yù)算單位編制內(nèi)實有人數(shù)(超編、提前離崗人員不安排)和對應(yīng)的分類分檔定額標(biāo)準(zhǔn)核定。
(1)四大機關(guān)及園區(qū)辦每人每年5000元(辦公費1500元、水電費500元、郵電費500、印刷費400、差旅費1000元、接待費500元、會議費600元)。(2)一般行政單位每人每年安排3500元(辦公費1000元、水電費500元、郵電費500元、印刷費200元、差旅費800元、接待費300元、會議費200元)。(3)公安機關(guān)按照每人每年不低于23650元安排,司法局按每人每年18100元安排。(4)教育部門:縣高中和縣職專每年安排定額補助經(jīng)費6萬元。(5)其他全額撥款事業(yè)單位每人每年安排2000元(辦公費700元、水電費500元、郵電費300元、印刷費100元、差旅費200元、接待費100元、會議費100元)。(6)經(jīng)費自理單位定額不得超過全額撥款事業(yè)單位定額標(biāo)準(zhǔn)。
注:縣行政中心內(nèi)單位,每人集中500元水電費(按在崗實有人數(shù),含借調(diào)人員),統(tǒng)一安排到機關(guān)事務(wù)管理局。
2、交通費??h處級領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)用車安排50000元/輛。人員編制在10人以上的單位機要通信、應(yīng)急公務(wù)用車安排35000元/輛。人員編制在10人以下的單位保留的機要通信、應(yīng)急公務(wù)用車安排30000元/輛。執(zhí)法執(zhí)勤公務(wù)用車安排35000元/輛。
公務(wù)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)為:正縣級每人每月1040元,副縣級每人每月900元,正科級每人每月650元,副科級每人每月550元,科員級每人每月500元。
3、取暖費。根據(jù)《關(guān)于縣直行政事業(yè)企業(yè)單位職工住宅取暖費實行貨幣化改革的通知》(鐵縣政辦發(fā)[2004]48號)和縣政府常務(wù)會議紀(jì)要(2012年第28期)執(zhí)行。
4、福利費。行政單位(含參照公務(wù)員管理事業(yè)單位)每人每月安排8元,事業(yè)單位每人每月安排3元。
5、離休干部特需費。200元/人、年。
6、離休干部活動費。地師級800元/人、年,縣團級600元/人、年,科級及以下500元/人、年。
7、退休人員活動費。60元/人、年。
(三)項目支出
2018年項目預(yù)算編制遵循以下原則:一是全面清理現(xiàn)有項目。對項目已執(zhí)行完畢、或明確不執(zhí)行的予以取消,對項目依據(jù)不充分、要件不全的待完善相關(guān)依據(jù)和要件后予以保留,對用途相似、使用方向雷同的項目,視實際情況有選擇性的保留或整合。二是嚴(yán)格控制新增項目入庫。按照從嚴(yán)從緊的原則,嚴(yán)格審核新增項目政策依據(jù)、使用方向和支出明細(xì)等相關(guān)要件,對依據(jù)不充分、使用方向不明確、支出明細(xì)不合理的項目一律不予納入項目庫,未納入項目庫的項目一律不安排預(yù)算。三是規(guī)范項目支出預(yù)算編制。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則,縣直各部門要切實承擔(dān)起對項目資金分配、管理、使用、監(jiān)督和績效的主體責(zé)任。
四、2018年財政收支預(yù)算安排
(一)一般公共預(yù)算
鐵嶺縣全縣一般公共預(yù)算收54600萬元,比上年51042萬元增加3558萬元,增長7%;一般公共預(yù)算支出195065萬元,比上年240540萬元下降18.9%。
一般公共預(yù)算收入安排54600萬元加上上級補助131070萬元、調(diào)入資金34890萬元,合計收入為220560萬元;一般公共預(yù)算支出195065萬元,加上上解支出25495萬元,合計支出為220560萬元。收支相抵后,預(yù)算收支平衡。
縣本級一般公共預(yù)算收入20777萬元,比上年20250萬元增長2.6%;一般公共預(yù)算支出175434萬元,比上年199166萬元下降11.9%。
一般公共預(yù)算收入20777萬元加上上級補助131070萬元、下級上解收入3584萬元、調(diào)入資金32150萬元,合計收入為187581萬元;一般公共預(yù)算支出175425萬元加上上解支出9355萬元,補助下級支出2801萬元,合計支出為187581萬元。收支相抵后,預(yù)算收支平衡。
(二)政府性基金預(yù)算
鐵嶺縣全縣政府性基金預(yù)算收入10570萬元,比上年同期8541萬元增長23.8%;政府性基金預(yù)算支出10570萬元,比上年同期13518萬元下降21.8%。
政府性基金預(yù)算收入10570萬元加上上級補助收入1118萬元,合計收入為11688萬元;政府性基金預(yù)算支出11688萬元。預(yù)算收支平衡。
縣本級政府性基金預(yù)算收入10570萬元,比上年同期3007萬元增長251.5%;政府性基金預(yù)算支出10570萬元,比上年同期7984萬元增長32.4%。
縣本級政府性基金預(yù)算收入10570萬元加上上級補助收入1118萬元,合計收入為11688萬元;政府性基金預(yù)算支出11688萬元。預(yù)算收支平衡。
(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算
因我縣2018年沒有國有資本經(jīng)營預(yù)算收入,因此沒有編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。